2020-02-14

企业是注册分公司，还是子公司呢？分公司和子公司在税收上的区别

作者：admin    点击：3480

       一些企业在发展壮大的同时，需要在各地开展新的业务，与此同时为了方便管理及经营，或开设子公司或者分公司。但是注册子公司好，还是分公司好，这是一个问题。今天小编就从税收的角度来说一说这两者的区别。

       我们先来说一说分公司和子公司在法律上的不同，子公司是独立的法人，具有法人资格，拥有独立的名称、公司章程和组织机构，对外以自己的名义从事经营活动。分公司不具有法人资格，没有独立的名称、公司章程和组织机构，以总公司分支机构的名义从事经营活动。

分公司和子公司在税收上的区别：

       1、企业所得税的规定

       （1）税款缴纳：对于子公司，根据新企业额所得税法的规定，子公司应当单独计算应纳税额。在注册地缴纳税款，并使用按月（或季）预缴、年底汇算清缴的规定。

       对于分公司，新企业所得税法规定了法人汇总纳税的制度，对于居民企业在中国境内设立不具法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。因此，设立分公司后，在企业所得税的征管上执行跨地区汇总缴纳企业所得税的规定。

       （2）所得税审批及备案事项：因子公司属于法人企业，与其相关的企业所得税审批、备案事项（资产报损、设备抵税等），由子公司自行收集整理资料，向当地所得税主管税务机关申请即可。

       因分公司不属于法人企业，与其相关的企业所得税审批、备案事项（资产报损、设备抵税等）应由总机构收集整理资料，并向总机构所在地所得税主管税务机关申请。


       2、其他税种影响

       增值税上，根据《增值税暂行条例》有关纳税地点的规定：固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。因此，无论设立成分公司还是子公司，都需在机构所在地缴纳增值税。

       其他税种，如房产税、土地使用税，根据现行政策规定，房产、土地均需在资产所在地纳税：而个人所得税也应在企业生产经营当地纳税。因此，无论设立成子公司还是分公司，对项目所在地的地税基本不产生影响。

       所以注册子公司或者分公司各有各的好处，在注册前都要考虑好组建公司的盈利亏损状况后再做出决定，根据公司目前发展状况来选择才是最正确的。

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